Особенности заполнения формы федерального статистического наблюдения № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» некредитными финансовыми организациями.

Особенности заполнения формы федерального статистического наблюдения № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» некредитными финансовыми организациями, применяющими отраслевые стандарты бухгалтерского учета, утвержденные Банком России.

Методологические подходы по формированию показателей формы № П-3 указанными организациями согласованы с Банком России и Управлением национальных счетов Росстата.

Наименование показателей формы № П-3	№ стр. формы № П-3	Некредитные финансовые организации
Прибыль (убыток) до налогообложения	01,02	Стр. 24 «Прибыль (убыток) до налогообложения» формы 0420003 «Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации» (Положение Банка России от 3 февраля 2016 года № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» (Далее - Положение № 532-П).
Дебиторская задолженность	03	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, а именно расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (Положение № 532-П: примечание 10); Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы выданные и прочие размещенные средства, а именно средства в некредитных клиринговых организациях  (Положение № 532-П: примечание 11); Финансовые  активы, оцениваемых по амортизированной стоимости: дебиторская задолженность (Положение № 532-П: примечание 12); Прочие активы, а именно расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль, расчеты с персоналом, расчеты по социальному страхованию, расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с акционерами, участниками, расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг (Положение № 532-П: примечание 20).
Задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги	05	Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, а именно расчеты доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (Положение № 532-П: примечание 10); Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: дебиторская задолженность, а именно дебиторская задолженность клиентов, расчеты с валютными и фондовыми биржами; расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами (Положение № 532-П: примечание 12).
Кредиторская задолженность	13	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства клиентов (Положение № 532-П: примечание 23); Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства, а именно обязательства по финансовой аренде (Положение № 532-П: примечание 24); Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиторская задолженность (Положение № 532-П: примечание 26); Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами   (Положение № 532-П: примечание 27); Прочие обязательства (Положение № 532-П: примечание 29).
Задолженность по платежам в бюджет	15	Прочие обязательства, а именно налог на добавленную стоимость, полученный; расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль (Положение № 532-П: примечание 29); Счет 60328 «Расчеты по налогу на прибыль» (Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения») (далее ‑ Положение № 486-П).
Задолженность по платежам в государственные внебюджетные фонды	18	Счет 60335 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»  (Положение № 486-П).
Задолженность поставщикам и подрядчикам за товары, работы и услуги	19	Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиторская задолженность (за исключением прочей кредиторской задолженности) (Положение № 532-П: примечание 26); Прочие обязательства (авансы полученные) (Положение № 532-П: примечание 29).
Задолженность по полученным займам и кредитам	26	Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации (Положение № 532-П: примечание 22); Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства за исключением обязательств по финансовой аренде (Положение № 532-П: примечание 24); Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги (Положение № 532-П: примечание 25).
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)	30	Торговые и инвестиционные доходы, выручка от оказания услуг и комиссионные доходы (приложение 7.1 по счетам предназначенных для отражения соответствующих доходов (Положение № 532-П)).
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	31	Торговые и инвестиционные расходы (приложение 7.1 по счетам  предназначенных для отражения соответствующих расходов (Положение № 532-П)). Расходы на персонал, прямые операционные расходы (стр.16, 17 «Отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации» (Положение № 532-П)).
Коммерческие и управленческие расходы	32	Общие и административные расходы (стр.16, 17 «Отчета о Финансовых результатах некредитной финансовой организации» (Положение № 532-П)).
Выручка от продажи основных средств	34	Данные счета 612 «Выбытие и реализация» (Положение № 486-П).
Из прочих расходов - проценты за кредит	35	Процентные расходы (стр.18, 17 «Отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации» (Положение № 532-П)).
Внеоборотные активы	36	Стр. 15 «Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи» формы 0420002 «Бухгалтерский баланс некредитной финансовой  организации» (далее – форма 0420002); Стр. 16 «Инвестиционное имущество» формы 0420002; Стр. 17 «Нематериальные активы» формы 0420002; Стр. 18 «Основные средства» формы 0420002; Стр. 20 «Отложенные налоговые активы» формы 0420002; В части активов, срок погашения (использования) которых свыше 12 месяцев: Стр. 2 «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» формы 0420002; Стр. 5 «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» формы 0420002; Стр. 8 «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» формы 0420002; Стр. 12 «Инвестиции в ассоциированные предприятия» формы 0420002; Стр. 13 «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия» формы 0420002; Стр. 14 «Инвестиции в дочерние предприятия» формы 0420002; Стр. 21 «Прочие активы» (за исключением запасов, затрат на заключение договоров) формы 0420002.
Нематериальные активы, результаты по НИОКР, нематериальные поисковые активы	37	Стр. 12 «Нематериальные активы» формы 0420002 за исключением данных по счету 60906 «Вложения в создание и приобретение нематериальных активов» (Положение № 486-П).
Контракты, договора аренды, лицензии, деловая репутация (гудвилл) и маркетинговые активы	38	Счет 60905 «Деловая репутация» (Положение №486-П).
Основные средства, материальные поисковые активы, доходные вложения в материальные ценности	39	Стр.18 «Основные средства» формы 0420002; Стр. 16 «Инвестиционное имущество» формы 0420002 за исключением данных по счетам 60415 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств», 61911«Вложения в сооружение (строительство) объектов инвестиционного имущества» (Положение № 486-П).
Земельные участки и объекты природопользования	40	Счет 60404 «Земля» (Положение № 486-П); Счет 61901 «Инвестиционное имущество – земля» (Положение № 486-П); Счет 61902 «Инвестиционное имущество – земля, переданная в аренду» (Положение № 486-П).
Незавершенные капитальные вложения	41	Счет 60906 «Вложения в создание и приобретение нематериальных активов» (Положение № 486-П); Счет 60415 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств» (Положение № 486-П); Счет 61911«Вложения в сооружение (строительство) объектов инвестиционного имущества» (Положение № 486-П).
Оборотные активы	42	Активы некредитной финансовой организации, которые не отражаются по строке 36 формы № П-3.
Запасы	43	Счет 610 «Запасы» (Положение № 486-П).
Производственные запасы	44	Счет 61002 «Запасные части» (Положение № 486-П); Счет 61003 «Бланки строгой отчетности» (Положение № 486-П); Счет 61008 «Материалы» (Положение № 486-П); Счет  61009 «Инвентарь и принадлежности» (Положение № 486-П); Счет  61010 «Издания» (Положение № 486-П); Счет  61013 «Материалы, предназначенные для сооружения, создания и восстановления основных средств и инвестиционного имущества» (Положение № 486-П).
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	45	Счет 61015 «Незавершенное производство» (Положение № 486-П).
Товары для перепродажи	47	Счет 61014 «Товары» (Положение № 486-П).
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	48	Счет 60310  «Налог на добавленную стоимость, уплаченный» (Положение № 486-П).
Краткосрочные финансовые вложения	49	В части активов, срок погашения (использования)  которых не превышает 12 месяцев: Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (Положение № 532-П: примечание 6); Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации (Положение № 532-П: примечание 7); Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты (Положение № 532-П: примечание 8); Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты (Положение № 532-П: примечание 9); Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, за исключением расчетов доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами (Положение № 532-П: примечание 10); Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы выданные и прочие размещенные средства, за исключением средств в некредитных клиринговых организациях (Положение № 532-П: примечание 11); Инвестиции в ассоциированные предприятия (Положение № 532-П: примечание 13); Инвестиции в совместно контролируемые предприятия (Положение № 532-П: примечание 14); Инвестиции в дочерние предприятия» (Положение № 532-П: примечание 15).
Денежные средства	50	Стр. 01 «Денежные средства» формы 0420002.
Чистые активы **	50.а	Стр. 52 «Итого капитала» формы 0420002.

Консультацию по вопросам заполнения отчета можно получить по тел.: Краснодарский край - 8(861)262-33-49, 8(861)253-73-27, 8-967-308-55-99; Республика Адыгея - 8(8772)52-65-04, 8(962) 860-19-35.